Как отразить в реестре НДФЛ уплату за прошлый год?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Добрый день.прошу помощи в заполнении отчетности по НДФЛ. подскажите, как заполняется оплата НДФЛ за прошлые года?в январе 2015 года заплатили за декабрь 2014 (выдача зарплаты всегда 15 числа следующего месяца). я не могу понять как отразить в реестре что за декабрь 2015 оплата прошла уже в 2016 году?с уважением, Ирина

  В реестре НДФЛ  2015 года суммы 2014 года не отражаются. Уточняем 2014 год. Почему Вы решили, что суммы за декабрь 2014г. не отражены в справках 2014г???
   Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.
  
  Заполнение уточненного отчета 2-НДФЛ за 2014 год, если сумма НДФЛ не перечислялась
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка заполнения сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при получении доходов в виде оплаты труда и сообщает следующее.Пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).Согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Из изложенного следует, что при заполнении Справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ(далее - Справка) в соответствующих разделах Справки суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены.Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог.Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.Действительныйгосударственный советник РФ 2 классаС.Л.БОНДАРЧУК
• у меня трудности в понимании - как мне отражать оплату в реестре. удержания произведены по факту, то есть работникам выдается зарплата за минусом ндфл, а перечисление налога начисленного за декабрь 2014 произведено 13 января 2015 года. так же и в этом году - начисление есть, удержание есть, а оплата за декабрь 2015 прошла в январе 2016 (по банку платежка НДФЛ проходит в след. году)
  с уважением, Ирина
• Здравствуйте.
  
  Письмо Федеральной налоговой службы от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1692@ "О заполнении формы 2-НДФЛ"
  Если заработная плата за декабрь начислена работникам и выплачена в январе следующего года, то при заполнении раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" отражаются и доходы за декабрь, полученные в январе.
  В строке 5.5 "Сумма налога перечисленного" указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, в т. ч. величина, уплаченная за декабрь в январе.
• Спасибо огромное за помощь!
  с уважением, Ирина