Какими проводками отразить досрочное расторжение договора лизинга?
Добрый вечер!
У организации была машина в лизинге, организация - Лизингополучатель.
31 октября договор лизинга был расторгнут, машина перешла обратно к Лизингодателю.
Остаточная стоимость - 1720481,62 руб.
Кредитовый остаток по счету 76 - 1404364 руб.
Я читала, что остаточная стоимость должна быть списана на 76 счет (и её нельзя принять к расходам, потому что автомобиль не принадлежал фирме).
Я списала остаточную стоимость в Дебет 76 счета, в результате чего появилось дебетовое сальдо на этом счете. (1720481,62-1404364)
К расходам лизинговые платежи не принимали, принимали только амортизацию. Амортизация была меньше ежемесячных лизинговых платежей, отсюда, как я понимаю, и дебетовый остаток.
Подскажите, какие проводки стоило сделать?
На форуме я находила другое: что остаточную стоимость можно списать на 91.02 (расходы), а кредитовый остаток по счету 76 - в доходы. При этом это не должно повлиять на прибыль, потому что у организации не возникло ни доходов, ни расходов (она не получила никакой выгоды).
У организации была машина в лизинге, организация - Лизингополучатель.
31 октября договор лизинга был расторгнут, машина перешла обратно к Лизингодателю.
Остаточная стоимость - 1720481,62 руб.
Кредитовый остаток по счету 76 - 1404364 руб.
Я читала, что остаточная стоимость должна быть списана на 76 счет (и её нельзя принять к расходам, потому что автомобиль не принадлежал фирме).
Я списала остаточную стоимость в Дебет 76 счета, в результате чего появилось дебетовое сальдо на этом счете. (1720481,62-1404364)
К расходам лизинговые платежи не принимали, принимали только амортизацию. Амортизация была меньше ежемесячных лизинговых платежей, отсюда, как я понимаю, и дебетовый остаток.
Подскажите, какие проводки стоило сделать?
На форуме я находила другое: что остаточную стоимость можно списать на 91.02 (расходы), а кредитовый остаток по счету 76 - в доходы. При этом это не должно повлиять на прибыль, потому что у организации не возникло ни доходов, ни расходов (она не получила никакой выгоды).
Comments
-
elenamirus, доброго времени суток!
На чьем балансе учитывалась машина согласно договора лизинга? -
Zelma, на нашем балансе, на балансе организации-Лизингополучателя.
-
Цитата: Добрый вечер!У организации была машина в лизинге, организация - Лизингополучатель.31 октября договор лизинга был расторгнут, машина перешла обратно к Лизингодателю.Остаточная стоимость - 1720481,62 руб.Кредитовый остаток по счету 76 - 1404364 руб.Я читала, что остаточная стоимость должна быть списана на 76 счет (и её нельзя принять к расходам, потому что автомобиль не принадлежал фирме).Я списала остаточную стоимость в Дебет 76 счета, в результате чего появилось дебетовое сальдо на этом счете. (1720481,62-1404364)К расходам лизинговые платежи не принимали, принимали только амортизацию. Амортизация была меньше ежемесячных лизинговых платежей, отсюда, как я понимаю, и дебетовый остаток.Подскажите, какие проводки стоило сделать?На форуме я находила другое: чтоостаточную стоимость можно списать на 91.02 (расходы), а кредитовый остаток по счету 76 - в доходы. При этом это не должно повлиять на прибыль, потому что у организации не возникло ни доходов, ни расходов (она не получила никакой выгоды).Добрый день!
Считаю выделенный синим вариант - верным.
Расходы в виде остаточной налоговой стоимости не будут являться экономически оправданными, т.к. не будут никогда оплачены, соответственно, не учитываются для целей налогообложения (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
Доходы в виде списанного сальдо по счету 76 не учитываются для целей налогообложения, т.к. данное сальдо носит технический характер и не отражает реальный долг перед лизингодателем по оплате уже оказанных лизинговых услуг, соответственно, списание такого сальдо не образует экономической выгоды с налоговой точки зрения (ст. 41 НК РФ).
