Какой счет-фактуру оформить организации на УСН, если неправильно был применен тариф: исправительный или корректировочный?
Добрый день. Организация находится на ОСНО, оказывает услуги на основании тарифов, установленных муниципальными органами, с 01.01.2019.
При заключении договоров с контрагентами установленный тариф был применен неправильно (420 руб. за единицу услуги, в т.ч. НДС 20% вместо установленного 350 руб. за единицу, облагаемого НДС по ставке 20%) и отражен и в договоре, и в выставленных счетах-фактурах за январь и февраль.
Ошибка была выявлена в марте. Какие документы надо было оформить в таком случае - исправительные или корректировочные СФ, поскольку эта ситуация, с одной стороны, не связана с уменьшением стоимости (стоимость как была 420 руб. с НДС, так и остается) или объема услуги, и с другой стороны, не является технической ошибкой.
При заключении договоров с контрагентами установленный тариф был применен неправильно (420 руб. за единицу услуги, в т.ч. НДС 20% вместо установленного 350 руб. за единицу, облагаемого НДС по ставке 20%) и отражен и в договоре, и в выставленных счетах-фактурах за январь и февраль.
Ошибка была выявлена в марте. Какие документы надо было оформить в таком случае - исправительные или корректировочные СФ, поскольку эта ситуация, с одной стороны, не связана с уменьшением стоимости (стоимость как была 420 руб. с НДС, так и остается) или объема услуги, и с другой стороны, не является технической ошибкой.
Comments
-
Добрый день!
Что то я ничего не понял...Цитата: 420 руб. за единицу услуги, в т.ч. НДС 20%Это то, что "неправильно".
А что правильно?Цитата: вместо установленного 350 руб. за единицу, облагаемого НДС по ставке 20%Т.е. 350 + 70 (это 20%) = 420...
И в чем отличие? В написании текста? -
Александр,
спасибо, что откликнулись.
Я взяла для примера неудачные цифры.
Давайте реальные посмотрим - 445,21 за метр, в т.ч. НДС 20%
371,01 за метр, облагаемый НДС по ставке 20% (с налогом те же 445,21)
Отличия правда нет, если объем услуг, грубо говоря, круглая цифра.
А если объем, например, 3,55 метра,
то в первом случае (НДС внутри) получается сумма с НДС 1580,50
НДС 263,42
сумма без НДС 1317,08
а во втором случае (НДС сверху) получается сумма без НДС 1317,09
НДС 263,42
сумма с НДС уже 1580,51.
Чем больше объемы, тем существеннее разница. Мы сделали исправительные СФ (как бы некорректно указан тариф), но сомнения есть. -
Добрый день!
Эти разницы всегда вылезают, когда дело касается округления.
Чтобы проблем не было, возьмите за правило писать так, как требует НК РФ. А именно: цена без НДС + НДС. И тогда никакие округления Вам не страшны. И при маленьких объёмах, и при больших.
Как исправить "ошибку"? Формально - утонение к первоначальному счету-фактуре.
Успехов! -
Александр, большое спасибо
