Налоговым агентом не был удержан налог на прибыль при организации международных грузоперевозок
Добрый день! ООО "Россия" ( УСН)(заказчик) подписало договор транспортной экспедиции с ООО "Беларусь"(исполнитель). По факту это международные грузоперевозки (Швейцария-Россия ) ( что подтверждает СМР) и при проверке ИФНС легко переквалифицирует договор. Налог на прибыль в размере 10 % не был удержан в день оплаты услуг грузоперевозчику. Есть ли у ООО "Россия" возможность избежать штрафа? На момент оплаты справки о резидентстве у нас не было, не могу найти НПА в котором последующее наличие этого документа освобождало бы ООО "Россия" от обязанности налогового агента, хотя читала в обсуждениях бухгалтеров, что это в рамках закона . Правильно ли я понимаю, что фраза "в Соглашении от 21.04.95 с Республикой Беларусь на основании пункта 1 статьи 8 прибыль (доходы) от международных перевозок подлежит налогообложению только в государстве организации-перевозчика. Причем в соответствии с подпунктом «ж» пункта 1 статьи 3 международной перевозкой является перевозка, осуществляемая всеми видами транспорта: морская (речная), воздушная, автотранспортная, железнодорожная" освобождает нас от ответственности только при наличии справки о резидентстве на дату выплаты дохода ин. организации, а не вообще в любом случае . Очень надеюсь на вашу помощь.
Comments
-
Добрый день!Цитата: ООО "Россия" ( УСН)(заказчик) подписало договор транспортной экспедиции с ООО "Беларусь"(исполнитель). По факту это международные грузоперевозки (Швейцария-Россия ) ( что подтверждает СМР) и при проверке ИФНС легко переквалифицирует договор.Интересно, а во что должна переквалифицировать договор транспортной экспедиции, если по этому договору вполне можно выполнять и международные перевозки?
Вы, главное, сами свой договор правильно квалифицируйте, а за налоговой дело не станет 😀
По сути Вашего вопроса приведу сразу цитату из Письма Минфина РФ от 27.06.11 № 03-08-05 "По вопросу налогообложения организации, являющейся резидентом Республики Беларусь, по договору транспортной экспедиции", разосланного ФНС всем инспекциям.
Читаем:Цитата: Таким образом, если деятельность иностранной организации по договору транспортной экспедиции не приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, то доходы данной организации не облагаются налогом в Российской Федерации ироссийская организация, выплачивающая доходы, не является в таком случае налоговым агентом.Я думаю, это письмо, как раз то, что Вы ищите.
Успехов!
