Отражение временных разниц в налоговом учете

Comments

• Добрый день
  Когда сумма расход а в БУ больше суммы расхода в НУ, возникает не ОНО, а ОНА, который погашается в будущих периодах, когда расходы в НУ будут больше расходов в НУ
  Вообще программа прекрасно начисляет ОНО, если расход в НУ превышает расход в БУ
  Могу судить по своей программе, когда начисляла проценты, которые в БУ у меня идут в стоимость инвестиционного актива, а в НУ во внереализационные расходы.. Более того, ОНО потом еще и погашается отлично, когда актив с 08 я перевожу на 01 и начисляю амортизацию
  Поэтому для начала скажите, в какой программе вы работаете, и как вы отразили на счетах БУ и НУ описываемую вами операцию
• Цитата: Коллеги поделитесь опытом.У меня проблемы с учетом лизинговых платежей и возникающими в связи с этим разницами между БУ и НУ.Я выяснила, что в налоговом учете ОНО возникает и рассчитывается программой только в том случае, если Временные Разницы имеют положительный знак, т.е. тогда когда сумма расхода в БУ больше чем в НУ, а в обратной ситуации, которая возникла у меня, когда я проводила 1-ый лизинговый авансовый платеж в месяце когда еще не начисляется амортизация, у меня получился расход только в НУ, и ВР отражена с минусом, программа не начислила на эту сумму ОНО. И в последующие месяцы, сумма расхода в НУ будет больше, чем амортизация лизингового оборудования в БУ. Что же с этим делать? Это правильно, или все же программа не рассчитана на такие проводки?То же самое произошло и с расходами на гос регистрацию а/м, которые в БУ я включила в первоначальную стоимость, а в НУ эта сумма должна быть включена в текущие расходы, т.е. расходы в НУ превысили расходы в БУ.Спасибо.

  
  
  Добрый день. Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А наглядное "пособие" от форумчан Вы найдёте в этой теме.
• Программа 1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.169), редакция 2.0 (2.0.51.10).
  Проводки прилагаю.
  В данном месяце у меня расходы превысили доходы, получился убыток, но на суть это не повлияло, в следующем месяце при получении прибыли то же самое.
• Вы пробовали в НУ все разницы перевести в графу ВР?
• Не поняла. У меня и так все разницы в НУ отражены в графе ВР. Лизинг - Дт 26 Кт 76.09 Сумма БУ по Дт и по Кт =0, НУ Дт 45570,11 ВР -45570,11, Кт =0 Куда Вы советуете поставить ВР?
• в картинках
• Смотрите вложение, черз две минуты я его уберу с форума
• Да я пробовала отнести разницу в первоначальной стоимости ОС на ВР, на эту сумму сразу же было начислено ОНО 69218,54*20%=13843,71, однако это не правильное решение, т.к. разница в первоначальной стоимости основного средства, полученного по договору лизинга это не Временные разницы а постоянные. По этому начислению я и сделала вывод, что программа начисляет ОНО только на положительные разницы между БУ и НУ. Т.к. в БУ первоначальная стоимость=1071760,71, в НУ=1002542,37, то получается положительная разница.
• Я не согласна, что разницы по лизингу возникают постоянные. Ведь смысл в том, что и в БУ, и в НУ стоимость лизингового имущества учтется одинаковая, просто в разные периоды. Поэтому я всегда считала эти разницы временными
• Цитата: Да я пробовала отнести разницу в первоначальной стоимости ОС на ВР, на эту сумму сразу же было начислено ОНО 69218,54*20%=13843,71, однако это не правильное решение, т.к. разница в первоначальной стоимости основного средства, полученного по договору лизинга это не Временные разницы а постоянные. По этому начислению я и сделала вывод, что программа начисляет ОНО только на положительные разницы между БУ и НУ. Т.к. в БУ первоначальная стоимость=1071760,71, в НУ=1002542,37, то получается положительная разница.

  
  Сразу было начислено ОНО?
  Странно, ведь в расходах нет пока стоимости ОС. - ни вБУ, ни в НУ, с чего же ОНО начислено?
  ОНО должно начисляться по мере начисления амортизации с разницы между суммой амортизации и суммой лизингового платежа, а не при вводе ОС в эксплуатацию
• Цитата: Я не согласна, что разницы по лизингу возникают постоянные. Ведь смысл в том, что и в БУ, и в НУ стоимость лизингового имущества учтется одинаковая, просто в разные периоды. Поэтому я всегда считала эти разницы временными

  
  
  Добрый день. И с вами согласна. Они временные.
  
  В соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" разница между суммами амортизации, ежемесячно признаваемыми в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете, признается налогооблагаемой временной разницей, приводящей к образованию отложенного налогового обязательства, которое отражается по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" и дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
  С момента прекращения начисления амортизации по лизинговому имуществу в налоговом учете и до момента полного погашения его стоимости в бухгалтерском учете либо списания оборудования с баланса организации сумма накопленных на счете 77 отложенных налоговых обязательств будет равномерно уменьшаться.
• В вашем примере происходит то же самое, ОНО начислено на сумму, которая в БУ отнесена на 08 счет, и положительно отражена на ВР, а что произошло с минусовой ВР,которая отражена в третьей проводке?
  
  По поводу того, что разница в начисленной амортизации должна быть отражена как временная я тоже согласна, я про это и не говорила. Проблема в том, что ОНО начисляется сразу же на сумму разницы в первоначальной оценке основного средства а не на амортизацию.
• Не поняла, о чем вы?
  

  Цитата:что произошло с минусовой ВР,которая отражена в третьей проводке?

  
  что с ней должно произойти?
  у вас в НУ сумма 2000 и 69218,54 внесена в НУ в графу ПР.
  У меня - в графу ВР
• Я сделала все разницы как Временные. Прикладываю проводки.
• Цитата: По поводу того, что разница в начисленной амортизации должна быть отражена как временная я тоже согласна, я про это и не говорила. Проблема в том, что ОНО начисляется сразу же на сумму разницы в первоначальной оценке основного средства а не на амортизацию.

  
  Н обязательно говорить. Я это вижу по вашим проводкам, в которых вы учли разницу как постоянную. Как же у вас разницы по аомртизации в таком слуаче получатся временными?
  
  Это какой то нонсенс, что ОНО начисляется на разницу в оценке ОС при вводе в эксплуатацию.
  У меня программа не начисляет ОНО при переводе на 01 счет.
  Проверьте в месяце ввода в эксплуатацию , что в налоговом учете было отнесено на расходы
  
  Если попробуете перенести все же разницы во ВР, выложите получившиеся проводки при закрытии м-ца.
  да, уже вижу, что выложили
• А в эксплуатацию вы не ввели ОС?
• Дата ввода в эксплуатацию 29.08.12. Проводка приложена.
• Скорее всего, полностью автоматизировать не получится процесс и какие то проводки придется делать вручную
  Но я не понимаю происхождения ОНО с суммы 69218,54 при том, что этих расходов нет ни в БУ, ни в НУ
  По 2000 понятно - в БУ нет, в НУ есть, ОНО 400, но чтоб при отражении расходов на 08 начислялось ОНО - загадка
  Выложите еще ОСВ по 26 счету в НУ за этот месяц
• Цитата: Дата ввода в эксплуатацию 29.08.12. Проводка приложена.

  
  
  Галина я не совсем поняла а почему при вводе в эксплуатацию разница временная? Это ж разная стоимость в б/у и н/у верно?
• ОСВ по 26 счету прикладываю.
  
  Если разницы при оприходованию ОС приняты как временные, то и при вводе в эксплуатацию они временные соответственно. А как по другому?
• Я сейчас у себя попробовала смоделировать ситуацию, так же начисляется ОНО при отражении ВР в первоначальной стоимости
  Мне кажется, что это ошибка программы, но уверенности, конечно, у меня нет
  Но такого не должно быть.
  В момент принятия имущества к учету вообще расходов нет, и основания для начисления ОНО нет
• Я полностью согласна. Но вот еще момент, ОНО начислено на сумму разницы по первоначально стоимости, но почему не начислено на сумму лизингового платежа, который я провела только по НУ?
• К сожалению, могу только так же кивнуть на программу, потому что по смыслу проводки у вас все выполнены верно.
  И логика программы у вас соблюдена, т.е БУ = НУ + ВР+ПР, контроль пустой
  Поищите на форуме 1С , там такие темы с 2011 года обсуждаются и , кажется, ничего не автоматизируется по сей день
  Так же рекомендуют ручные проводки
  
  вот оттуда выдержки 😀
  
  

  Цитата:Re: лизинг учет разниц между БУ и НУ в 1с 8.2 (на балансе лизингополучателя) 22.07.2011 08:38 msdА именно версия 2.0? Я тоже так сделал 08-76 руками выставил разницу, получилось неплохо, сформировался 09 (20% от разницы), амортизация пошла бух и налоговая. Правда при закрытии месяца возникает "краснота" при проверке расчета налога на прибыль, а хотелось бы все без "ручек" закрыть.По поводу услуг - речь о том, что в бух. учете автомобиль просто амортизируется, в НУ включаемые в себестоимость расходы состоят из собственно НАЛОГОВОЙ амортизации и разницы между этой амортизацией и лизинговым платежом. И лизинговая компания ежемесячно выставляет акт выполн. работ и с/фактуру.По идее должно быть так, что при одинаковом сроке использования ОС за этот период расходы в БУ должны быть равны расходам в НУ. Но в течение этого периода они будут разные. Вот тут и начинается - с амортизацией все понятно, машина, действительно, сама все посчитает. Как провести в расходы лизинговый платеж, чтобы расходы были только в НУ, во-вторых, машина должна понять, что все эти разницы не должны расползтись по разным аналитикам и счетам.У меня обращение к создателям 1С, все-таки форум Ваш: неужели такие операции, как получение имущества в лизинг, продажа основных средств с убытком, списание расходов в НУ по земельным участкам и т.д. настолько экстраординарные операции, что нельзя их автоматизировать, или хотя бы "проиграть" у себя в программе и написать инструкцию в том же ИТС. Сколько уже существует 2.0, на диске ИТС все рассказываем об 1.6. А бухгалтеры всех стран, объединяйтесь, чтобы изобрести велосипед в ночь перед сдачей декларации.Re: лизинг учет разниц между БУ и НУ в 1с 8.2 (на балансе лизингополучателя) 22.07.2011 09:59 mmmm1Там справочник есть обычный и новый (2.0). В новом мало программных примеров, поэтому надо смотреть обычный.Лзинговый платёж с примерами описан - это четвёртый пункт "Начислен текущий платёж по договору лизинга". Там же написано, как делать НУ. Найди статью в справочнике.Re: лизинг учет разниц между БУ и НУ в 1с 8.2 (на балансе лизингополучателя) 22.07.2011 10:31 msdСпасибо за участие. Действительно, просмотрел. Лучше бы не смотрел, дожили, при таких-то программах руками делать начисление 68.4/77. Я, конечно, попробую, представляю, как месяц закроется!!!! Чем занимаются программисты в 1С?Re: лизинг учет разниц между БУ и НУ в 1с 8.2 (на балансе лизингополучателя) 22.07.2011 20:15 msdУважаемые коллеги, не читайте диски ИТС. Похоже, программисты сами не пробовали в реальной программе делать все, что они рекомендуют. Мой вариант: прописать при создании на 08 счете постоянную разницу между стоимостью в БУ и НУ, это дает возможность: программа сама считает разницы по амортизации в БУ и НУ с выполнением ПБУ 18/02, а начисление лизинговых платежей проводить ручными операциями, указывая в НУ постоянные разницы. Вобщем, если кому интересно, расскажу. Не претендую на то, что все на 100% правильно, но, как говорится, на безрыбье и лифчик портупея
• Да я читала эти крики души. Конечно беспредел какой то. Я уже несколько дней голову ломаю. Думаю что отнесу все разницы на ПР, там хотя бы правильно начисляются налоги и нет красноты при закрытии месяца.